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天龙集团披露年报，公司2017年度营收68.76亿元，净利润为亏损3.06亿元，上年同期为盈利1.42亿元。

　　天职国际会计师事务所对天龙集团年报审计意见为无法表示意见，具体原因包括：无法判断子公司品众互动、吉狮互动应收账款期末余额合计7.2亿元金额的准确性；对公司作出煜唐联创3.3亿元的商誉减值测试所依据的业绩增长假设的合理性无法获取充分、适当的审计证据等。

　　那具体情况又是如何呢？

　　业绩质量堪忧  7亿元收入审计不确定

　　翻阅天龙集团近五年财报发现，其收入由2013年6亿元增长到2017年68亿元，五年翻了10倍有余。进一步分析业务结构，2014年之前公司一直以油墨化工及林产化工为主，自2014年后开始首次出现互联网营销业务，到2015年该业务占比达到49.52%，截止2017年财报报告期，该业务占比达到84.35%。

　　由此说明天龙集团已经完成了转型。但是根据其官网信息显示，公司油墨化工等系列产品都是国内连续多年销量第一，那么在主业仍然表现强劲下公司为何要转型呢？

　　或许通过公司现金流表现可以找到答案。在业务转型之前包括2014年，其经营性净现金流都为负数，2014年其经营性净现金流-7900万元，直到业务结构调整以后2015年才其转为正数，截止到2017年其经营性净现金流为1.1亿元。这说明油墨系列产品的业务盈利质量差，因此公司调整业务结构寻找新的业务突破。

　　经营净现金流：